So sieht Muster 3 der Einkommensteuerbescheinigung aus. Informationen zur Steuererklärung

In diesem Abschnitt stellen wir Beispiele für das Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung für verschiedene Situationen vor. Alle Füllmuster stehen im .pdf-Format zum Download bereit.

Sie können die 3-NDFL-Erklärung auch direkt auf unserer Website in 15–20 Minuten ausfüllen, indem Sie einfache Fragen beantworten: 3-NDFL online ausfüllen.

Beispiel für das Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung für 2016 beim Verkauf einer Wohnung

Beispielbeschreibung: Im Jahr 2016 wurde Ivanov I.I. verkaufte eine Wohnung, die er weniger als drei Jahre lang besaß, für 1 Million Rubel. Die gesamten Verkaufskosten der Wohnung wurden durch den Standardabzug beim Verkauf gedeckt (maximal 1 Million Rubel). Dementsprechend, nach den Ergebnissen der Erklärung, Ivanov I.I. muss keine Einkommensteuer zahlen.

Beispiel für das Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung für 2016 beim Autoverkauf

Beispielbeschreibung: Im Jahr 2016 wurde Ivanov I.I. verkaufte das Auto, das ich weniger als drei Jahre lang besaß, für 500.000 Rubel. Iwanow I.I. Es gab Dokumente, die den Kauf des Autos für 400.000 Rubel bestätigten. Dementsprechend, nach den Ergebnissen der Erklärung, Ivanov I.I. muss eine Einkommensteuer in Höhe von 100.000 Rubel zahlen. x 13 % = 13 Tausend Rubel.

Beispiel für das Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung für 2016 für einen Steuerabzug beim Wohnungskauf

Beispielbeschreibung: Im Jahr 2016 wurde Ivanov I.I. kaufte eine Wohnung im Wert von 2 Millionen Rubel. Im selben Jahr Ivanov I.I. arbeitete bei Tulip LLC, wo sein Jahreseinkommen 3 Millionen Rubel betrug. (Es wurden 390.000 Rubel Einkommensteuer gezahlt). Basierend auf den Ergebnissen der Erklärung hat Ivanov I.I. 260.000 Rubel müssen aus dem Haushalt zurückgezahlt werden.

Beispiel für das Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung für 2016 für einen Steuerabzug für Bildung

Beispielbeschreibung: Im Jahr 2016 wurde Ivanov I.I. zahlte für die Schulausbildung des Kindes insgesamt 40.000 Rubel. Im selben Jahr Ivanov I.I. arbeitete bei Tulip LLC, wo sein Jahreseinkommen 1 Million Rubel betrug. (insgesamt wurden 130.000 Rubel Einkommensteuer gezahlt). Basierend auf den Ergebnissen der Erklärung hat Ivanov I.I. 5.200 Rubel müssen aus dem Haushalt zurückgezahlt werden.

Beispiel für das Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung für 2016 für einen Steuerabzug für die Behandlung

Beispielbeschreibung: Im Jahr 2016 wurde Ivanov I.I. Ich habe 100.000 Rubel für meine Behandlung in der Zahnarztpraxis bezahlt. Im selben Jahr Ivanov I.I. arbeitete bei Tulip LLC, wo sein Jahreseinkommen 1 Million Rubel betrug. (insgesamt wurden 130.000 Rubel Einkommensteuer gezahlt). Basierend auf den Ergebnissen der Steuererklärung hat Ivanov I.I. 13.000 Rubel müssen aus dem Haushalt zurückgezahlt werden.

Muster zum Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung für 2015 beim Verkauf einer Wohnung

Beispielbeschreibung: Im Jahr 2015 hat Sidorov S.S. verkaufte eine Wohnung, die er weniger als drei Jahre lang besaß, für 3 Millionen Rubel. Zur gleichen Zeit, Sidorov S.S. Es gab Dokumente, die den Kauf einer Wohnung für 1,5 Millionen Rubel bestätigten. Basierend auf den Ergebnissen der Erklärung hat Sidorov S.S. muss Einkommensteuer in Höhe von (3 Millionen Rubel – 1,5 Millionen Rubel) x 13 % = 195.000 Rubel zahlen.

Beispiel für das Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung für 2015 beim Autoverkauf

Beispielbeschreibung: Im Jahr 2015 hat Sidorov S.S. verkaufte das Auto, das ich weniger als drei Jahre lang besaß, für 250.000 Rubel. Die Einnahmen aus dem Verkauf des Autos wurden vollständig durch den Standardabzug gedeckt (der Höchstbetrag für Nichtwohneigentum beträgt 250.000 Rubel). Dementsprechend hat Sidorov S.S. nach den Ergebnissen der Erklärung für 2015 muss keine zusätzliche Einkommensteuer zahlen.

Beispiel für das Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung für 2015 für einen Steuerabzug beim Wohnungskauf

Beispielbeschreibung: Im Jahr 2015 hat Sidorov S.S. kaufte eine Wohnung im Wert von 4 Millionen Rubel. in eine Hypothek (im selben Jahr zahlte er 400.000 Rubel Zinsen für die Hypothek). Ebenfalls im Jahr 2015 wurde Sidorov S.S. arbeitete bei Landysh LLC, wo sein Jahreseinkommen 3 Millionen Rubel betrug. (Es wurden 390.000 Rubel Einkommensteuer gezahlt). Basierend auf den Ergebnissen der Erklärung muss Sidorov S.S. aus dem Haushalt zurückgezahlt werden (2 Millionen Rubel + 400.000 Rubel) x 13 % = 312.000 Rubel.

Beispiel für das Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung für 2015 für einen Steuerabzug für Bildung

Beispielbeschreibung: Im Jahr 2015 hat Sidorov S.S. Ich habe für meine Universitätsausbildung 100.000 Rubel bezahlt. Im selben Jahr wurde Sidorov S.S. arbeitete bei Landysh LLC, wo sein Jahreseinkommen 1 Million Rubel betrug. (insgesamt wurden 130.000 Rubel Einkommensteuer gezahlt). Basierend auf den Ergebnissen der Erklärung hat Sidorov S.S. 13.000 Rubel müssen aus dem Haushalt zurückgezahlt werden.

Beispiel für das Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung für 2015 für einen Steuerabzug für die Behandlung

Beispielbeschreibung: Im Jahr 2015 hat Sidorov S.S. bezahlte eine Operation im Zusammenhang mit teuren Behandlungen seiner Frau in Höhe von 300.000 Rubel. Im selben Jahr wurde Sidorov S.S. arbeitete bei Landysh LLC, wo sein Jahreseinkommen 1 Million Rubel betrug. (insgesamt wurden 130.000 Rubel Einkommensteuer gezahlt). Basierend auf den Ergebnissen der Steuererklärung muss S.S. Sidorov 300.000 Rubel aus dem Haushalt zurückerhalten. x 13 % = 39 Tausend Rubel.

Beispiel für das Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung für 2014 beim Verkauf einer Wohnung

Beispielbeschreibung: Im Jahr 2014 Petrov P.P. erbte eine Wohnung und verkaufte sie für 2 Millionen Rubel. Dementsprechend, nach den Ergebnissen der Erklärung, Petrov P.P. muss Einkommenssteuer in Höhe von (2 Millionen Rubel – 1 Million Rubel (Standardabzug)) x 13 % = 130.000 Rubel zahlen.

Beispiel für das Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung für 2014 beim Autoverkauf

Beispielbeschreibung: Im Jahr 2014 Petrov P.P. verkaufte das Auto, das ich weniger als drei Jahre lang besaß, für 720.000 Rubel. Petrov P.P. Es gab Dokumente, die den Kauf des Autos für 800.000 Rubel bestätigten. Dementsprechend, nach den Ergebnissen der Erklärung, Petrov P.P. Einkünfte aus dem Verkauf eines Autos müssen nicht versteuert werden.

Beispiel für das Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung für 2014 für einen Steuerabzug beim Wohnungskauf

Beispielbeschreibung: Im Jahr 2014 Petrov P.P. kaufte eine Wohnung im Wert von 2 Millionen Rubel. Im selben Jahr Petrov P.P. arbeitete bei Romashka LLC, wo sein Jahreseinkommen 1 Million Rubel betrug. (130.000 Rubel Einkommensteuer wurden gezahlt). Basierend auf den Ergebnissen der Erklärung hat Petrov P.P. 130.000 Rubel müssen aus dem Haushalt zurückgezahlt werden. und der Rest des Abzugs in Höhe von 1 Million Rubel. (130.000 Rubel werden zurückgegeben) werden auf die folgenden Jahre übertragen.

Beispiel für das Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung für 2014 für einen Steuerabzug für Bildung

Beispielbeschreibung: Im Jahr 2014 Petrov P.P. Ich habe für die Universitätsausbildung meiner Tochter insgesamt 140.000 Rubel bezahlt. Im selben Jahr Petrov P.P. arbeitete bei Romashka LLC, wo sein Jahreseinkommen 1 Million Rubel betrug. (insgesamt wurden 130.000 Rubel Einkommensteuer gezahlt). Basierend auf den Ergebnissen der Erklärung hat Petrov P.P. 6.500 Rubel müssen aus dem Haushalt zurückgezahlt werden. (maximale Rückerstattung für die Ausbildung eines Kindes).

Beispiel für das Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung für 2014 für einen Steuerabzug für die Behandlung

Beispielbeschreibung: Im Jahr 2014 Petrov P.P. bezahlte die Behandlung seiner Mutter in Höhe von 60.000 Rubel. Im selben Jahr Petrov P.P. arbeitete bei Romashka LLC, wo sein Jahreseinkommen 1 Million Rubel betrug. (insgesamt wurden 130.000 Rubel Einkommensteuer gezahlt). Basierend auf den Ergebnissen der Steuererklärung hat Petrov P.P. 7800 Rubel müssen aus dem Haushalt zurückgezahlt werden.

Die Abgabenordnung ist ein Rechtsakt, der den Besteuerungsprozess regelt. An diesem Prozess sind alle Einkünfte einer Person beteiligt. Auf diese Weise können Sie den Haushalt auffüllen und das normale Funktionieren des Staates organisieren.

Liebe Leser! Der Artikel beschreibt typische Wege zur Lösung rechtlicher Probleme, aber jeder Fall ist individuell. Wenn Sie wissen wollen, wie genau Ihr Problem lösen- Kontaktieren Sie einen Berater:

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Die Erklärung muss nach Ablauf des jeweiligen Berichtszeitraums erstellt werden. Für die Zahlung von Steuern gelten begrenzte Fristen bis zum 30. April. Diese Regelung gilt gleichermaßen für Einzelunternehmer.

Bei der Rückerstattung von Teilen der bereits gezahlten Steuer gibt es jedoch keine Einschränkungen; Sie können die Informationen während des gesamten Kalenderjahres einreichen. Berücksichtigt werden lediglich die Ausgaben der letzten drei Jahre. Bei Verstößen gegen diese Fristen ist ein Abzug nicht mehr möglich.

Geldbußen

Die Mindeststrafe für Einzelpersonen beträgt 1000 Rubel. Für diejenigen, die weniger Steuern als erforderlich überwiesen haben, wird eine Strafe von 20 Prozent verhängt.

Was sollten Sie beachten?

Der Anspruch auf Steuerabzüge ist das gesetzliche Recht aller Bürger, die regelmäßig Einkommensteuer zahlen. Im Wesentlichen handelt es sich hierbei um eine Rückzahlung früher ausgegebener Mittel.

Abzüge werden in mehrere Gruppen unterteilt:

• Standard. Für Personen, die Kinder erziehen, sowie Anspruchsberechtigte.
• Sozial. Im Falle einer Wohltätigkeitsorganisation erhalten Sie eine bezahlte Behandlung oder Ausbildung.
• Eigentum. Wird nach dem Immobilienkauf ausgestellt.
• Fachmann. In diesem Fall wird von einzelnen Unternehmern ein Antrag auf Entschädigung gestellt.

3-NDFL ist ein Zertifikat, dessen Hauptfunktionen nicht auf die Berichterstattung beschränkt sind. Mit dieser Bescheinigung können Sie einen Teil der Kosten in Form einer Pauschalzahlung oder als Lohnerhöhung zurückerstatten, da die Einkommensteuer für einige Zeit nicht vom Lohn einbehalten wird. Um eine Entschädigung zu erhalten, reicht es aus, zusammen mit dem entsprechenden Antrag eine Erklärung abzugeben.

Nahezu alle persönlichen Einkünfte unterliegen der Einkommensteuer, es gibt jedoch eine legale Möglichkeit, die Steuerlast durch Steuerabzüge zu reduzieren. Insbesondere können Vermögensabzüge sowohl für Ausgaben für den Wohnungskauf als auch für gezahlte Kreditzinsen bei Begebung einer Hypothek beantragt werden (Artikel 220 Absatz 1 Absatz 3 und 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Mit der Abgabe einer 3-NDFL-Erklärung beim Kauf einer Wohnung erklärt der Käufer sein Recht auf Rückerstattung eines Teils der bereits gezahlten Einkommensteuer.

In diesem Artikel verraten wir Ihnen, welches Erklärungsformular im Jahr 2017 gültig ist und wie Sie es ausfüllen, damit ein Steuerpflichtiger, der eine Wohnung gekauft hat, einen Immobilienabzug erhält.

Erklärung 3-NDFL 2017 beim Kauf einer Wohnung

Im Jahr 2017 können Personen, die im Jahr 2016 oder früher eine Eigentumsbescheinigung erhalten haben, Anspruch auf eine Steuerermäßigung aufgrund der Kosten für den Kauf einer Wohnung geltend machen. Dazu müssen Sie bei Ihrem Finanzamt eine 3-NDFL-Erklärung zusammen mit einem Antrag auf Abzug und einem Paket mit Belegen einreichen. Heute ist die aktualisierte Fassung in Kraft, genehmigt durch Beschluss Nr. MMV-7-11/671 vom 24. Dezember 2014 (geändert durch Beschluss Nr. MMV-7-11/552 vom 10. Oktober 2016). Die Voraussetzungen für das Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung beim Kauf einer Wohnung sind im Verfahren zum Ausfüllen des 3-NDFL-Formulars (Anhang Nr. 2 zur Verordnung Nr. MMV-7-11/671) festgelegt.

Wenn das Finanzamt keine Anmerkungen oder Fragen zu den Unterlagen und der Erklärung hat, wird das Recht auf Vorsteuerabzug anerkannt. Von den Abzügen kann der Steuerzahler 13 % zurückerstatten: bis zu 260.000 Rubel für Ausgaben beim Kauf einer Wohnung (Abzugsbetrag beträgt 2.000.000 Rubel) und bis zu 390.000 Rubel für Hypothekenzinsen (Abzugsbetrag beträgt 3.000.000 Rubel).

Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung beim Kauf einer Wohnung

Die Papiererklärung muss handschriftlich mit blauer oder schwarzer Tinte ausgefüllt oder auf einem Drucker ausgedruckt werden. Sie können das Blatt jedoch nicht beidseitig bedrucken. Es ist nicht akzeptabel, Korrekturen vorzunehmen oder Blätter eines Dokuments zu heften. Währungsindikatoren werden in der Erklärung in Rubel und Kopeken angegeben und die Beträge der Einkommensteuer werden auf volle Rubel gerundet.

Oben auf jeder Seite sind die TIN und der vollständige Name angegeben. eine natürliche Person; unten sind die Unterschrift des Steuerzahlers und das Datum der Unterzeichnung angegeben. Alle ausgefüllten Seiten der Erklärung werden, beginnend mit der Titelseite, fortlaufend nummeriert. Die Seitenzahlen sollten eingegeben werden, wenn die Erklärung vollständig ausgefüllt ist.

Um die 3-NDFL-Steuererklärung beim Kauf einer Wohnung zuverlässig auszufüllen, muss der Steuerzahler für jeden Arbeitsplatz 2-NDFL-Einkommensbescheinigungen einholen, Zahlungen vorbereiten und andere Dokumente zur Bestätigung der während des Kaufvorgangs entstandenen Kosten vorbereiten. Wenn die Wohnung mit einer Hypothek belastet ist, benötigen Sie Dokumente, die die Zahlung der Zinsen bestätigen.

Die Reihenfolge, in der es beim Kauf einer Wohnung bequemer ist, die 3-NDFL-Erklärung auszufüllen, ist wie folgt:

• Blatt A enthält Informationen über das steuerpflichtige Einkommen, das eine natürliche Person im Berichtszeitraum erhalten hat.
• Blatt D1 – hier werden die Steuerabzüge für den Wohnungskauf direkt berechnet,
• Abschnitt 2 – Berechnung der Einkommensteuer,
• Abschnitt 1 – Auf der Grundlage der Berechnungsergebnisse wird der Betrag der zusätzlich zu zahlenden oder zu erstattenden Steuer angegeben,
• Titelseite – Angaben zum Steuerpflichtigen, Zeitraum, Code des Föderalen Steuerdienstes, Anzahl der Seiten der Erklärung zur Rückerstattung der Einkommensteuer beim Kauf einer Wohnung sowie Dokumente, die das Recht auf Abzug bestätigen, werden angegeben, unterschrieben und datiert,
• Die restlichen Blätter werden bei Bedarf ausgefüllt.

Schauen wir uns das Ausfüllen der Blätter A und D1 genauer an.

Blatt A. Geben Sie hier Ihr Einkommen aus allen russischen Quellen an. Um Ihr Gehalt widerzuspiegeln, benötigen Sie 2-NDFL-Zertifikate. Wenn nicht alle Daten auf eine Seite passen, können mehrere Blätter A vorhanden sein. Die Art des Einkommenscodes wird gemäß Anhang Nr. 4 zum Verfahren zum Ausfüllen der 3-NDFL bestimmt. Wenn die Einkünfte nicht von einer Organisation, sondern von einer Einzelperson bezogen werden, werden deren Daten und TIN angegeben.

Geben Sie in Zeile 010 den Steuersatz an und in den Zeilen 070 – 100 für jede Quelle den Gesamt- und Steuerbetrag des Einkommens sowie die von diesem Einkommen aufgelaufene und einbehaltene Steuer.

Blatt D1. Dieser Teil enthält Informationen über die gekaufte Wohnung und Berechnungen möglicher Abzüge, auch beim Kauf einer Wohnung mit Hypothek. Die Erklärung 3-NDFL spiegelt in diesem Fall nicht nur die Höhe der tatsächlichen Ausgaben für den Kauf einer Wohnung (Zeile 120), sondern auch die für das Hypothekendarlehen gezahlten Zinsen (Zeile 130) wider.

Der Objektnamenscode wird aus Anlage Nr. 5 zum Ausfüllverfahren und das Steuerzahlerattribut aus Anlage Nr. 6 ausgewählt. Bei mehreren gekauften Objekten wird für jedes einzelne Blatt D1 ausgefüllt, jedoch die Gesamtbeträge werden nur auf dem letzten Blatt D1 eingetragen.

Wenn in einem Steuerzeitraum das Einkommen einer natürlichen Person nicht ausreichte, um den Abzug vollständig anzuwenden, geht der verbleibende Teil davon auf das nächste Jahr über (Artikel 220 Absatz 9 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Dazu wird im nächsten Jahr beim Wohnungskauf eine erneute 3-NDFL-Erklärung abgegeben, die neben den oben genannten Daten auch Angaben über die Höhe des bereits im letzten Jahr erbrachten Abzugs (Zeilen 140 und 150) und den Restbetrag enthält übertragen (Zeilen 160 und 170).

Erklärung 3-NDFL für den Kauf einer Wohnung (Muster)

Im Jahr 2016 Petrov P.P. kaufte eine Wohnung für 9.000.000 Rubel, für die er ein Hypothekendarlehen über 8.000.000 Rubel aufnehmen musste. Im selben Jahr zahlte er Zinsen für das Darlehen – 170.000 Rubel. Petrovs Jahreseinkommen beträgt 2.100.000 Rubel, die gezahlte Steuer beträgt 273.000 Rubel.

IN in diesem Fall Bei der Erstellung einer 3-NDFL-Erklärung beim Kauf einer Wohnung können Sie Anspruch auf einen Grundabzug in Höhe von 2.000.000 Rubel sowie einen Abzug für gezahlte Hypothekenzinsen in Höhe von 170.000 Rubel geltend machen.

Die für das Jahr 2016 zu erstattende persönliche Einkommensteuer kann wie folgt betragen: (2.000.000 + 170.000) x 13 % = 282.100 Rubel, aber das ist mehr, als Petrov für das Jahr gezahlt hat (2.100.000 x 13 % = 273.000). Daher nur 273.000 Rubel. Die Steuer wird ihm für 2016 und die restlichen 70.000 Rubel zurückerstattet. Abzüge werden auf 2017 übertragen. Im Jahr 2018 wird er beim Kauf einer Wohnung eine zweite 3-NDFL-Erklärung abgeben, in der er zusätzlich zu den im Jahr 2017 gezahlten Zinsen diese „Übertragung“ von 70.000 Rubel angibt. in Zeile 170 von Blatt D1 und wird 9.100 Rubel von ihnen zurückgeben. Petrov kann jährlich Erklärungen zum Abzug abgeben, solange er über Einkünfte verfügt, die der Einkommensteuer unterliegen, und der Abzug für Hypothekenzinsen beträgt 3.000.000 Rubel.

Dieser Artikel wird für diejenigen nützlich sein, die nach einem neuen Musterformular zum Ausfüllen der 3-NDFL-Bescheinigung 2019 für das Finanzamt suchen.

Steuerzahler erfahren nicht nur, welche Seiten der Erklärung unbedingt ausgefüllt werden müssen, sondern erfahren auch, wie sie dies richtig machen.

• Sie können das 3-NDFL-Zertifikatsformular kostenlos herunterladen
• Sie können dieses Beispiel zum Ausfüllen einer Erklärung verwenden.
• Laden Sie das Programm zur Ausstellung eines neuen 3-NDFL-Zertifikats herunter.

Ein Dokument wie eine Bescheinigung (oder mit anderen Worten eine Steuererklärung) ist von natürlichen Personen erforderlich, die eine Reduzierung ihrer Steuerbemessungsgrundlage beantragen oder zur Zahlung zusätzlicher Mittel an die Staatskasse verpflichtet sind. Im Jahr 2019 müssen Sie das Bescheinigungsformular verwenden, das am 25. Oktober 2017 vom Bundessteueramt herausgegeben wurde.

Es ist zu beachten, dass die 3-NDFL-Erklärung auf der Grundlage einer nach dem 2-NDFL-Modell erstellten Bescheinigung erstellt wird, die in der Regel Angaben über die Höhe der Einnahmen und Ausgaben einer natürlichen Person enthält. Darüber hinaus benötigt der Steuerpflichtige zum Ausfüllen des Erklärungsformulars einen Ausweis sowie einige weitere Geschäftspapiere.

Erste Hilfeseite

Beim Ausfüllen der ersten Seite des 3-NDFL-Formulars sowie aller anderen Blätter müssen Sie zunächst die Steueridentifikationsnummer angeben. Die Zeile darunter sollte die Seite nummerieren. Danach werden auf der Titelseite mehrere Codes geschrieben, die allgemeine Informationen zum 3-NDFL-Zertifikat enthalten:

• Korrekturnummer. Dieser Indikator wurde vom Steueramt eingeführt, damit der Steuerzahler anzeigen kann, wie oft er für den aktuellen Steuerzeitraum eine 3-NDFL-Bescheinigung zur Prüfung eingereicht hat. Diese Nummerierung beginnt bei Null. Das heißt, wenn dies zum ersten Mal passiert, müssen Sie in die entsprechende Zelle eine Null setzen.
• Besteuerungszeitraum. Da es Besteuerungszeiträume unterschiedlicher Länge gibt, ist es notwendig, die Dauer im Erklärungsformular anzugeben. Oftmals entspricht dieser Zeitraum einem Kalenderjahr (in diesem Fall wird Code 34 eingegeben). Tragen Sie dann in einer separaten Zelle das Jahr ein, für das die Person Steuern erstatten oder zusätzliche Steuern zahlen möchte.
• Steuerbehörde. Um die Adressen der Steueraufsichtsbehörden schnell identifizieren zu können, wurde jeder von ihnen ein spezifischer Code zugewiesen, der in jedem russischen Steuerverzeichnis leicht zu finden ist. Eine Person muss den Code der erforderlichen Inspektion auf der Titelseite angeben und das 3-NDFL-Zertifikat wird genau an die Adresse gesendet.
• Landescode. Da das Finanzamt nicht nur von Bürgern der Russischen Föderation, sondern auch von Ausländern die Abgabe einer Erklärung verlangen kann, ist die Angabe des Codes des Heimatlandes der Person erforderlich (für Russen lautet dieser Code 643).
• Kategorie „Steuerzahler“. Bekanntlich werden für Gewinne aus verschiedenen Arten von Tätigkeiten unterschiedliche Steuersätze festgelegt. Daher muss aus der Bescheinigung hervorgehen, was die Person tut. Wenn der Steuerzahler ein Unternehmer ist, lautet der Code 720, für den Manager im Schiedsgericht 750, für einen Privatanwalt 740 usw.

Nachdem alle erforderlichen Codes in das 3-NDFL-Zertifikat eingegeben wurden, muss die Person das ihr zur Identifizierung ausgestellte Dokument mitnehmen und von dort die folgenden Daten kopieren: vollständiger Name, Geburtsdatum und -ort, Einzelheiten zum Dokument selbst (Serie). , Nummer, wann und von welcher Behörde sie dem Steuerpflichtigen mitgeteilt wurde), Koordinaten des Wohnortes, Telefonnummer sowie einige andere Informationen.

Zweite Seite des Formulars

Die zweite Seite der 3-NDFL-Bescheinigung sollte der sogenannte Abschnitt Nr. 1 sein, der im Dokumentenformular zur Festsetzung der Höhe der Einkommensteuer enthalten ist. Zunächst muss der Steuerpflichtige beachten, ob er eine Nachzahlung an den Staatshaushalt leistet (Nummer eins), von dort Sachmittel erstattet (Nummer zwei) oder aus anderen Gründen eine Bescheinigung ausfüllt (Nummer drei).

Anschließend werden auf der Grundlage der vom Manager ausgestellten 2-NDFL-Bescheinigung der Haushaltsklassifizierungscode (gemäß Code 020) und OKTMO (Zeile 030) angegeben und anschließend die Höhe der Schulden selbst notiert (Zeile 040). oder der Betrag, den der Steuerzahler zurückzahlt (Zeile 050).

Wichtig! Vergessen Sie nicht, Ihren Nachnamen zusammen mit Ihren Initialen oben auf jedes Blatt zu schreiben, unten zu unterschreiben und zu datieren und in alle leeren Zellen des Zertifikats Bindestriche zu setzen.

Dritte Seite des Formulars 3-NDFL

Das dritte Blatt in der 3-NDFL-Bescheinigung ist Abschnitt Nr. 2, der zur Berechnung der Höhe der Steuerbemessungsgrundlage sowie zur Angabe des vom Einkommen einer natürlichen Person abgezogenen Steuerbetrags dient. Zunächst wird die Höhe des Steuersatzes angegeben, der auf den Gewinn erhoben wurde (meistens sind es 13 %), und dann wird die Art des Einkommens aus den drei vorgeschlagenen Optionen ausgewählt (entsprechend dem Code 002).

Danach wird der Gesamtbetrag des Gewinns des Steuerpflichtigen eingetragen und knapp darunter der Betrag, der dem Abzug der Einkommensteuer unterliegt. In Zeile 040 müssen Sie den Gesamtbetrag aller Steuerabzüge, die dem Steuerpflichtigen mithilfe der 3-NDFL-Bescheinigung zufließen, und in Zeile 060 die Höhe seiner Steuerbemessungsgrundlage angeben. Und im zweiten Absatz des Abschnitts muss nur noch der Geldbetrag eingetragen werden, der einer Nachzahlung oder Erstattung unterliegt.

Musterentwurf von Blatt A

Wir empfehlen Ihnen, als Beispiel für das Ausfüllen des neuen Formulars des 3-NDFL-Zertifikats für 2019 die mit dem russischen Buchstaben „A“ gekennzeichnete Seite des Formulars zu berücksichtigen. Dieses Blatt ist den Gewinnen gewidmet, die Einzelpersonen in Russland erzielen. Blatt A ist in mehrere Teile gegliedert, die jeweils Informationen zu einer separaten Gewinnquelle enthalten. Der Steuerzahler muss auf dieser Seite des Formulars die folgenden Parameter eingeben:

1. Einsatzgröße. Da die Zahlung der Einkommensteuer nicht immer mit einem Abzug von dreizehn Prozent vom Einkommen der natürlichen Personen verbunden ist, müssen Sie in einem separaten Feld den Steuersatz für die jeweilige Zahlungsquelle angeben.
2. Codes. Da ein Gewinn nicht nur durch die Erfüllung seiner unmittelbaren Pflichten, sondern auch durch Schenkung, Immobilienverkauf und andere Umstände erzielt werden kann, ist die Angabe des Typencodes erforderlich. Darüber hinaus werden der Identifikationscode der russischen Zahlungsquelle, deren OKTMO-Code und der Grundcode für die Registrierung angegeben.
3. Name. Außerdem muss der Steuerzahler den Namen der Quelle seines Gewinns angeben, wenn es sich um eine Organisation handelt, und wenn es sich um eine Einzelperson handelt, seinen vollständigen Namen angeben.
4. Beträge. Als letztes müssen Sie die vier Beträge notieren. In Zeile 070 – der Gesamtgewinnbetrag, in Zeile 080 – der Betrag der Einkünfte, die der Quellensteuer unterliegen, in Zeile 090 – die berechnete Einkommensteuer und in Zeile 100 – die einbehaltene Steuer.

Mit allen weiteren Nuancen zum Ausfüllen der 3-NDFL-Bescheinigung zur Vorlage beim Steueramt können Sie sich anhand der speziellen Anweisungen zur Bestellung Nr. ММВ-7-11/552 vertraut machen.

Die Notwendigkeit, für das Jahr 2017 eine Einkommensteuererklärung (Formular 3-NDFL) einzureichen, kann für jede natürliche Person entstehen. Sie müssen eine Erklärung abgeben, wenn die Einkommensteuer nicht vom Steuerbevollmächtigten einbehalten wurde, sowie Ihr Recht auf Standard-, Sozial-, Berufs-, Investitions- oder Steuerbezüge erklären. Für das vergangene Jahr 2017 wird die 3-NDFL-Erklärung mit einem neuen Formular eingereicht, das wir in diesem Artikel besprechen werden.

Aktualisiertes Formular 3-NDFL für 2017

Das Erklärungsformular 3-NDFL wurde mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 24. Dezember 2014 Nr. ММВ-7-11/671 und mit Beschluss vom 25. Oktober 2017 Nr. ММВ-7-11/822 genehmigt Daran wurden Änderungen vorgenommen, die seit 2018 für die Meldung der im Jahr 2017 erzielten Einkünfte gelten.

Wie unterscheidet sich das neue Formular 3-NDFL 2017 vom vorherigen? Die wesentlichen Neuerungen der Erklärung sind folgende:

• Die Seitenbarcodes haben sich geändert.
• Das „Titelblatt“ der Erklärung enthält kein Feld mehr zur Eingabe der Adresse einer Person, sondern nur noch deren Kontakttelefonnummer.
• Auf dem Blatt „D1“, das für den Grundsteuerabzug bestimmt ist, wird anstelle der Adresse die Katasternummer der Immobilie angegeben.
• Im Blatt „E1“ der Erklärung im Formular 3-NDFL 2017 (Berechnung der Standard- und Sozialabzüge) ist nun keine Zeile mehr enthalten, die die Anzahl der Monate angibt, auf deren Grundlage die Einkünfte vom Jahresanfang nicht erzielt wurden 350.000 Rubel überschreiten. Hier wurde auch eine neue Zeile für den Betrag hinzugefügt, der für die Durchführung einer unabhängigen Beurteilung der eigenen Qualifikationen gezahlt wird – es handelt sich um einen neuen Sozialabzug, der durch Gesetz vom 3. Juli 2016 Nr. 251-FZ genehmigt wurde.
• Im Zusammenhang mit der Einführung einer neuen Art des Investmentsteuerabzugs (Gesetz vom 28. Dezember 2013 Nr. 420-FZ) wurden die Blätter „Z“ (Berechnung der Erträge aus Geschäften mit Wertpapieren und Derivaten) und „I“ (Ertragsberechnung) erstellt aus der Beteiligung an Investitionspartnerschaften).
• In der 3-NDFL-Erklärung wurde das Formular zum Ausfüllen im Jahr 2017 um einen völlig neuen Antrag „Berechnung der Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien“ ergänzt. Es muss nur für Objekte ausgefüllt werden, die nach dem 01.01.2016 als Eigentum eingetragen wurden, wobei zu berücksichtigen ist, dass die Einnahmen aus dem Verkauf mindestens 70 % des Katasterwertes des Objekts betragen müssen (Artikel 217.1 Absatz 5 der Abgabenordnung). der Russischen Föderation).

Zusätzlich zum Formular wurden mit derselben Anordnung des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation auch die elektronischen Formate der Erklärung aktualisiert, da diese nicht nur in „Papier“-Form, sondern auch elektronisch eingereicht werden kann.

Steuererklärung im Formular 3-NDFL 2017: Voraussetzungen für die Registrierung

Die Regeln, nach denen die Steuererklärung 2017 auszufüllen ist, sind in der oben genannten Verordnung des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation Nr. ММВ-7-11/671 in der Fassung vom 25. Oktober 2017 enthalten .

Das aktualisierte 3-NDFL-Erklärungsformular für 2017 kann manuell, am Computer oder mit speziell entwickelten Programmen ausgefüllt werden. In diesem Fall können Sie keine farbige Tinte verwenden, sondern nur Schwarz oder Blau. Die Erklärung kann nur auf einer Seite des Blattes gedruckt werden. Es ist verboten, Blätter zusammenzuheften, da dadurch der Barcode und andere Dokumentendaten beschädigt werden können.

Beim Ausfüllen des 3-NDFL-Zertifikats (neues Formular für 2017) sollten Sie Fehler vermeiden, da Korrekturen darin nicht akzeptabel sind.

Alle Währungsindikatoren werden in Rubel mit Kopeken angegeben, dies gilt jedoch nicht für die Einkommensteuerbeträge, die immer in vollen Rubeln angegeben werden müssen, wobei zu beachten ist, dass die Werte weniger als 50 Kopeken betragen. werden abgeworfen, und 50 Kopeken. und mehr - auf den nächsten Rubel gerundet.

Textfelder werden in Großbuchstaben von links nach rechts ausgefüllt, in jeder Zelle wird nur ein Zeichen angezeigt und in leere Zellen werden Bindestriche eingefügt.

Wenn nicht alle wiedergegebenen Informationen auf eine Seite des 3-NDFL-Erklärungsblatts des neuen Formulars 2017 passen, kann das Formular um die erforderliche Seitenzahl dieses Blattes ergänzt werden.

Wenn die Erklärung ausgefüllt ist, müssen im Feld „Seite“ alle Seiten der Reihe nach nummeriert werden. und geben Sie auf der Titelseite deren Gesamtzahl sowie die Anzahl der Belegblätter an. Als Belege können Sie ein Register erstellen und beifügen.

Was wird zum Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung benötigt?

Zuerst müssen Sie das 3-NDFL 2017-Erklärungsformular herunterladen, es ausdrucken, wenn Sie es manuell ausfüllen, oder das Formular auf einem Computer ausfüllen. Die Erklärung mit dem neuen Formular kann auch mit einem speziellen Programm ausgefüllt werden, das bereits ]]> auf der Website des Bundessteuerdienstes ]]> veröffentlicht ist.

Sie können das Formular 3-NDFL 2017, aktuell im Jahr 2018, unten herunterladen.

Die Daten sollten in die Erklärung eingegeben werden, nachdem alle erforderlichen Belege gesammelt wurden. Die auszufüllenden Informationen stammen aus den vom Steuerbevollmächtigten ausgestellten Einkommensbescheinigungen „2-NDFL“, aus Zahlungs-, Abrechnungs- und anderen Belegdokumenten sowie aus Berechnungen, die auf der Grundlage dieser Dokumente durchgeführt werden.

3-NDFL neues Formular 2017: Musterfüllung

Unabhängig vom Zweck der Abgabe der Erklärung an das Finanzamt muss diese Folgendes enthalten:

• Titelblatt,
• Abschnitt 1 – Gesamtbetrag der zu zahlenden oder zu erstattenden Einkommensteuer,
• Abschnitt 2 – Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage und der Einkommensteuer für jeden Steuersatz.

Die restlichen Blätter und ein neuer Anhang zur 3-NDFL-Erklärung werden bei Bedarf je nach Art des deklarierten Einkommens und der deklarierten Abzüge ausgefüllt.

Das von uns vorgelegte Musterformular 3-NDFL 2017 wird für eine Einzelperson ausgefüllt, um Sozialabzüge für die Einkommensteuer für Behandlung und Ausbildung zu erhalten. Zusätzlich zu den obligatorischen Abschnitten der Erklärung 1 und 2 war in diesem Fall das Ausfüllen des Blattes „E1“ mit der Berechnung dieser Abzüge erforderlich.