Die Stellung einer Person in der Gesellschaft bestimmt den sozialen Status. Sozialer Status. So verbessern Sie Ihren sozialen Status

Wie zahlen Einzelunternehmer Versicherungsprämien und für welche Zwecke ist dies notwendig? Menschen, die im Rahmen eines Arbeitsvertrags arbeiten, vergessen am häufigsten, dass sie regelmäßig Gelder für künftige Renten, Kranken- und Sozialversicherungen einzahlen. Genauer gesagt: Ihre Organisationen bezahlen sie aus ihren Gehältern. Unternehmer haben keinen Arbeitgeber und sind ihre eigenen Steuerbevollmächtigten. Wir erklären Ihnen, wie Sie Versicherungsprämien berechnen und bezahlen, um keine Ansprüche gegenüber den Aufsichtsbehörden geltend zu machen.

Was sind Versicherungsprämien?

In Russland sind Medikamente bedingt kostenlos und Renten sind bedingt staatlich. „Bedingt“, denn in Wirklichkeit zahlen alle erwerbstätigen Bürger monatlich Rente, Versicherungen und Sozialbeiträge. Sie zahlen die Steuer nicht selbst, sondern über einen Steuerbevollmächtigten, der der Arbeitgeber ist. Allerdings zahlen Einzelunternehmer solche Beiträge selbst, da sie keinen Steuerbevollmächtigten haben. Sie sind ihre eigenen Arbeitgeber. Und wenn sie Mitarbeiter haben, bezahlen sie diese auch.

Das Gesetz verpflichtet Einzelunternehmer zur Zahlung von Beiträgen zur künftigen Rente und Beiträgen zur Krankenversicherung. Die Sozialversicherung, deren Mittel zur Zahlung von Krankenurlaub und Leistungen bei der Geburt eines Kindes verwendet werden, ist ein Recht und keine Pflicht. Das heißt, Zahlungen an die Sozialversicherungskasse sind freiwillig.

Wie zahle ich Beiträge an eine Pensionskasse und spare Zeit? Erstellen Sie am besten einen Zahlungsauftrag auf der Website des Steuerdienstes und zahlen Sie online über die mobile Anwendung oder die Website der Sberbank.

Für Einzelunternehmer ist die Zahlung von Versicherungsprämien obligatorisch

Wer ist zur Zahlung verpflichtet?

Versicherungsbeiträge werden auf die eine oder andere Weise von allen Bürgern gezahlt. Einzelunternehmer zahlen sie ausnahmslos. Auch wenn ein Unternehmer seine Tätigkeit eingestellt hat, aber nicht abgemeldet wurde, bleiben Zahlungen an die Pensionskasse und die obligatorische Krankenversicherungskasse weiterhin obligatorisch. In diesem Bereich gibt es gerichtliche Präzedenzfälle: Alle Entscheidungen der Richter in solchen Fällen werden zugunsten des Staates getroffen. Alle Schulden werden vom Steuerzahler eingezogen.

Wenn ein Einzelunternehmer daher beschließt, seine Tätigkeit einzustellen, muss er dies dem Bundessteueramt mitteilen und seinen Einzelunternehmerstatus auflösen. Ansonsten werden die Versicherungsprämien wie bisher berechnet.

Es gibt immer noch Ausnahmen, aber es gibt nur wenige. Unternehmer haben das Recht, die Zahlung der Versicherung zu verweigern, wenn sie nicht arbeiten, weil:

• in den Streitkräften dienen;
• sich um ein Kleinkind oder ein Kind mit einer Behinderung kümmern;
• betreuen eine behinderte Person der 1. Gruppe oder einen älteren Angehörigen über 80 Jahre.

Natürlich muss jeder dieser Status durch Dokumente bestätigt werden.

Berechnung der Versicherungsprämien

Wie viel Geld müssen Sie für diese Abzüge ausgeben? Nun handelt es sich um Festbeträge, was die Berechnung und Zahlung erheblich vereinfacht. Sie müssen nur dann etwas zählen, wenn der Jahresgewinn 300.000 Rubel übersteigt.

Feste Zahlungen für Einzelunternehmer:

• Krankenversicherung, obligatorische Krankenversicherung - 5.840 Rubel;
• Rentensparen, Pensionskasse - 26.545 Rubel + 1 % des Einkommens über 300.000 Rubel.

Lassen Sie uns anhand des Beispiels herausfinden, wie die Beiträge zur Pensionskasse berechnet werden. Der Geschäftsmann arbeitet alleine und verdient 527.500 Rubel. Was soll er bezahlen? Erstens ein fester Betrag von 26.545 Rubel für die Pensionskasse und 5.840 Rubel für die Krankenversicherung. Zweitens ein zusätzlicher Beitrag für Einkommen über 300.000 Rubel. Bitte beachten Sie, dass der Prozentsatz nicht auf den Gesamtbetrag, sondern auf die Überschreitung des Limits berechnet wird. Das heißt: (527.500 - 300.000) x 1 % = 2.275 Rubel.

Gesamtzahlungsbetrag: 5.840 + 26.545 + 2.275 = 34.660. Genau so viel muss ein Unternehmer pro Jahr an den Staat zahlen. Feste Beiträge einzelner Unternehmer haben das Leben der Steuerzahler erheblich vereinfacht, da die Höhe der Zahlungen bisher an den Mindestlohn gebunden war.

Was gilt als Einkommen?

Unter Einkünften im weitesten Sinne des Wortes versteht man das gesamte mit einem Unternehmen erzielte Geld abzüglich der Betriebskosten. Je nach Besteuerungssystem ändert sich der Begriff „Einkommen“ geringfügig.

Die Steuerregelung hat keinen Einfluss auf die Höhe der persönlichen Versicherungsprämien. Aber es ist wichtig, wenn es um den Zahlungsplan geht. Im Folgenden erläutern wir, wann Sie in verschiedenen Steuersystemen Abzüge leisten müssen.

Versicherungsprämien für Arbeitnehmer

Hat ein Unternehmer Arbeitnehmer, fungiert er automatisch als deren Steuerbevollmächtigter. Vereinfacht gesagt, berechnet und zahlt sie für sie die Einkommensteuer (13 % des Gehalts) und spendet Mittel an die obligatorische Krankenversicherungskasse und die Sozialversicherungskasse. Im Gegensatz zu Einzelunternehmern sind normale Bürger verpflichtet, Beiträge in die Sozialversicherungskasse einzuzahlen.

Die hier angegebenen Beträge sind nicht genau und werden als Prozentsatz des Gehalts berechnet. 22 % in der Pensionskasse, 2,9 % in der Sozialversicherungskasse, 5,1 % in der gesetzlichen Krankenversicherung. Nehmen wir an, dass ein einzelner Unternehmer einem Mitarbeiter offiziell 18.555 Rubel zahlt. Wie viel Geld muss der Staat zahlen:

• Einkommensteuer: 18.555 x 13 % = 2.412,15 Rubel;
• Pensionskasse: 18.555 x 22 % = 4.082,1 Rubel;
• Obligatorische Krankenversicherung: 18.555 x 5,9 % = 1.094,7 Rubel.
• Sozialversicherungsfonds: 18.555 x 2,1 % = 389.655.

Die Gesamtsumme beträgt 7.978.605. Das heißt, ein Unternehmer zahlt in einem Monat (!) fast 8.000 Rubel an den Staat für einen Angestellten mit einem „weißen“ Gehalt von 18.000 Rubel. Bei Verstößen hinsichtlich Umfang und Zeitpunkt wird der Unternehmer zur Verantwortung gezogen.

Eigenbeitragsrechner

Pflichtzahlungen einzelner Unternehmer lassen sich leicht manuell berechnen, da es sich bei den meisten um Festwerte handelt. Sie werden jedes Jahr von der Regierung genehmigt. Die Berechnung von 1 % des Einkommens über 300.000 ist ebenfalls sehr einfach. Es gibt jedoch moderne kostenlose Tools, mit denen Sie Berechnungen in wenigen Sekunden durchführen oder überprüfen können. Finden Sie sie: Geben Sie „Berechnung der Versicherungsprämien“ in die Suchleiste ein. Um die Versicherungsprämien für Einzelunternehmer zu berechnen, müssen Sie lediglich das Datum der Registrierung und das Einkommen angeben.

Fristen für die Zahlung von Versicherungsprämien für Einzelunternehmer

Der Hauptteil der Zahlungen (ohne 1 %) muss vor dem 31. Dezember an die Kasse überwiesen werden. Es gibt keine zeitlichen Beschränkungen und es besteht keine Verpflichtung, Gelder im Voraus einzuzahlen. Ein Unternehmer kann jeden Monat einen kleinen Betrag zahlen, den Betrag in vier Teile aufteilen und vierteljährlich oder auf einmal zahlen. Es ist sein Recht. Kontrollstellen können kein anderes Zahlungsverfahren verlangen.

Der Zuschlag von 1 % wird bis Anfang Juli nächsten Jahres gezahlt. Wenn ein Geschäftsmann beispielsweise im Jahr 2018 700.000 verdient hat, zahlt er den genehmigten Betrag vor dem 1. Januar 2019 und 1 % der „überschüssigen“ 400.000 – vor dem 1. Juli 2019.

Wie bezahle ich am besten: in Teilen oder auf einmal? Die Antwort hängt von den Besonderheiten der Stelle ab. Wenn ein Unternehmer zuversichtlich ist, dass er am Ende des Jahres 33.000 Rubel frei auftreiben kann, ohne dass das Geschäft Schaden nimmt, muss er sich nicht mit Vorschüssen herumschlagen. Die Praxis zeigt jedoch, dass es viel sicherer ist, die Beiträge in mehrere kleine Teile aufzuteilen und über das ganze Jahr verteilt zu zahlen.

Reduzierung der Steuern aufgrund von Versicherungsprämien

Die Rentenbeiträge einzelner Unternehmer können zur Steuersenkung genutzt werden. Dies ist vorteilhaft, da es dazu beiträgt, die Steuer um 32.000 zu senken. Für kleine Unternehmen könnte dies bedeuten, dass Zahlungen komplett ausbleiben. Dies funktioniert in verschiedenen Modi etwas anders.

Einzelunternehmerbeiträge zum vereinfachten Steuersystem

Steuerpflichtige im Rahmen der vereinfachten Besteuerung zahlen alle 4 Monate Vorauszahlungen und am Jahresende Einkommensteuer. Sie dürfen persönliche Versicherungsbeiträge verwenden, um die Höhe der Zahlungen zu reduzieren, und zwar auf verschiedene Weise. Wenn ein Unternehmer vierteljährlich kleine Beträge an die Versicherung überweist, kann jede Vorauszahlung gekürzt werden. Wenn der Einzelunternehmer im Dezember den gesamten Zahlungsbetrag leistet, können Sie die Schlusszahlung sofort um 32.385 Rubel kürzen. Das ist wirklich etwas für Unternehmer, die völlig auf sich allein gestellt arbeiten.

Wenn ein einzelner Unternehmer Mitarbeiter eingestellt hat, können die Zahlungen leider nur um die Hälfte der Versicherungsbeiträge gekürzt werden.

Wie wird dies in der Praxis umgesetzt? Nehmen wir an, dass ein Geschäftsmann im Laufe des Quartals mit dem vereinfachten Steuersystem 115.000 verdient hat. Er beschloss, die Versicherungsprämien in drei Raten zu je 10.795 zu zahlen. Er zahlt 6 % seines Einkommens an den Föderalen Steuerdienst, d. h. für das Quartal zahlt er 115.000 x 6 % = 6.900 Rubel. Wenn er bereits 10.795 Rubel bezahlt hat, kann es sein, dass die Steuervorauszahlung überhaupt nicht gezahlt wird.

Eine weitere Möglichkeit: Der Unternehmer hat die Vorauszahlungen nicht gekürzt und die Versicherung sofort am Jahresende bezahlt. Am Ende des Zeitraums muss er unter Berücksichtigung der Vorschüsse 50.000 Rubel zahlen. Er kann davon die gesamte Festzahlung abziehen und zahlt nur 17.615.

Sie können die Beiträge an die Pensionskasse und die obligatorische Krankenversicherung auf einmal oder in Teilen einzahlen, dies ist das Recht eines Unternehmers

Einzelunternehmer auf UTII

Anrechnungssteuerpflichtige haben das Recht, ihre Steuer aufgrund von Versicherungsbeiträgen zu kürzen: um 100 %, wenn sie allein arbeiten, und um die Hälfte bei Arbeitnehmern. Bei der Steuerermäßigung werden ausschließlich persönliche Zahlungen berücksichtigt. Es ist verboten, den Betrag in der Erklärung durch Arbeitnehmerbeiträge zu kürzen. Die Gebühr wird vierteljährlich gezahlt. Um die Zahlung an den Bundessteuerdienst durch eine Versicherungszahlung zu reduzieren, müssen Sie dies tun zwei Bedingungen erfüllen:

• die Versicherung bezahlen, bevor Sie Steuern zahlen;
• Zahlen Sie vierteljährlich Geld ein.

STS und UTII

Steuerzahler, die zwei Steuerberechnungssysteme kombinieren: das vereinfachte Steuersystem und das UTII, können ihre finanziellen Verpflichtungen auch durch Versicherungsbeiträge reduzieren, jedoch nach besonderen Regeln. Beispielsweise hat ein einzelner Unternehmer keine Mitarbeiter im vereinfachten Steuersystem eingestellt, aber Mitarbeiter im UTII. Bei Personenversicherungen wird die vereinfachte Zahlung gekürzt, bei Arbeitnehmern wird der kalkulatorische Betrag um 50 % der Überweisungen gekürzt.

Im umgekehrten Fall, wenn Arbeitnehmer nach dem vereinfachten Steuersystem aufgeführt sind, nach der Anrechnung jedoch niemand vorhanden ist, gilt die gleiche Regel: Die vereinfachte Steuer wird um 50 % der Arbeitnehmerbeiträge und die UTII um 50 % der Arbeitnehmerbeiträge reduziert volle eigene Menge. Bei der Berechnung dürfte es keine Probleme geben, denn bei der Kombination zweier Regelungen sind Unternehmer verpflichtet, getrennte Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben zu führen, was bedeutet, dass sie über alle Informationen darüber verfügen, wie viel sie nach der vereinfachten Regelung und wie viel nach der unterstellten Regelung zahlen müssen .

Allgemeines Steuersystem

Einzelunternehmer unterliegen äußerst selten dem allgemeinen Steuersystem. Wenn sie jedoch aus irgendeinem Grund gezwungen sind, eine solche Besteuerung in Anspruch zu nehmen, oder aufgrund der Überschreitung der gesetzlich festgelegten Höhe des Einkommens oder der Zahl der Arbeitnehmer automatisch darauf übergehen, Es ist zulässig, die Einkommensteuer auf den gesamten Umfang der persönlichen Versicherungsleistungen zu senken.

So reichen Sie Berichte über Versicherungsprämien ein

Betreibt ein Unternehmer ein Unternehmen allein und ohne Mitarbeiter, ist die Meldung von Versicherungsleistungen nicht erforderlich. Es reicht aus, sie rechtzeitig einzuliefern. Wenn Sie jedoch Mitarbeiter eingestellt haben, müssen Sie regelmäßig mehrere Meldungen einreichen:

• S3V-M an die Abteilung der Pensionskasse Russlands – vor dem 15. Tag des Monats, nach dem Berichtsmonat;
• 4-FSS – vor dem 20. Tag des Monats, nach dem Berichtsmonat;
• 6-NDFL und ein einziges Berechnungsformular an den Steuerdienst innerhalb eines Monats nach Quartalsende;
• 2-NDFL an den Steuerdienst bis zum 1. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres.

Der Pensionsfonds erhält einen festen Betrag von 26.545 Rubel pro Jahr + 1 % des Einkommens über 300.000 Rubel

Verantwortung für die Nichtzahlung von Versicherungsprämien

Ein Unternehmer muss nicht nur für die rechtzeitige Zahlung der Versicherungsprämien für sich und seine Mitarbeiter verantwortlich sein, sondern auch für die Berichterstattung über:

1. Es gibt keine rechtzeitige Meldung - 5 % der Schulden, aber mindestens 1 Tausend Rubel.
2. Falsche Abrechnung und zu niedrige Angabe des steuerpflichtigen Einkommens, Nichtzahlung/Zahlung weniger als nötig – 20 % des Schuldenbetrags, jedoch nicht weniger als 40.000.
3. Falsche Meldung an die Pensionskasse - 500 Rubel für jede Person, bei der ein Fehler gemacht wurde.

Abschluss

Versicherungsbeiträge und Beiträge zu künftigen Renten werden von allen russischen Staatsbürgern gezahlt, auch von denen, die als Einzelunternehmer tätig sind. Tatsächlich handelt es sich dabei um Zahlungen für die staatliche medizinische Versorgung und Ersparnisse für eine zukünftige Rente. Ehrenamtliche Gewerbetreibende zahlen lediglich die Sozialversicherung, andere Beiträge sind Pflichtbeiträge. Bei Verstößen gegen Zahlungs- und Meldefristen werden Bußgelder verhängt.

Jeder einzelne Unternehmer zahlt jährlich für sich selbst Pflichtversicherungsprämien – unabhängig von der Tatsache der Geschäftstätigkeit und der Anwesenheit von Mitarbeitern. In diesem Artikel erfahren Sie, wie Sie unseren kostenlosen Beitragsrechner nutzen und wie Sie Ihre Beiträge selbst berechnen – auch für ein unvollständiges Jahr, wann und wo Sie diese zahlen müssen und was bei Nichtzahlung der Beiträge passiert.

Wie benutzt man den Rechner?

• — Beginn der Tätigkeit des Einzelunternehmers — am Tag nach dem Datum der Eintragung in das einheitliche staatliche Register der Einzelunternehmer;
• - Ende der Tätigkeit eines einzelnen Unternehmers – der Tag vor dem Datum der Registrierung der Beendigung der Geschäftstätigkeit.

Geben Sie dann im Feld „Einkommen“ die Höhe des Jahreseinkommens ein, wenn es 300.000 Rubel übersteigt:

• - Nach dem vereinfachten Steuersystem handelt es sich um Einkünfte ohne Berücksichtigung von Aufwendungen;
• — Bei UTII und einem Patent betrachten wir das kalkulatorische Jahreseinkommen, auf das die Steuer gezahlt wird, oder die Höhe des Einkommens, das durch das Patent angenommen wird;
• — Bei OSNO ist dies der Betrag des Einkommens, der durch Steuerabzug gekürzt werden muss.

Unten im Rechner rechts sehen Sie die Höhe der fälligen Beiträge. Die Berechnung erfolgt automatisch, Sie müssen nichts weiter drücken.

Wie berechnet man Versicherungsprämien?

Die Höhe der Beiträge setzt sich aus einem festen Teil für die Renten- und Krankenversicherung und einem zusätzlichen Beitrag von 1 % zusammen, der bei Einkommen über 300.000 pro Jahr gezahlt wird. Für die Rentenversicherung werden zusätzliche Beiträge gezahlt.

Feste Beiträge der Unternehmer zahlt auch dann, wenn er kein Geschäft betreibt und kein Einkommen erzielt. Jedes Jahr müssen die Beamten die Höhe der Festbeiträge neu festlegen. In unserer Tabelle können Sie sehen, welche Beiträge russische Unternehmer in den letzten vier Jahren geleistet haben.

Zusätzlicher Beitrag von 1 % diejenigen Einzelunternehmer, die mehr als 300.000 Rubel pro Jahr verdienen, zahlen. Die Höhe des Einkommens wird durch das Steuersystem bestimmt, darüber haben wir oben bereits geschrieben.

Die Höhe der Beiträge zur Rentenversicherung für 2017, bestehend aus einem festen Teil und 1 % des Einkommens über 300.000 Rubel, sollte 187.200 Rubel nicht überschreiten.

Versicherungsprämien für Einzelunternehmer für weniger als ein Jahr

Wenn ein Unternehmer zur Jahresmitte einen Einzelunternehmer registriert oder geschlossen hat, werden die Versicherungsprämien auf der Grundlage der tatsächlichen Tätigkeitszeit im Status eines Einzelunternehmers berechnet. Zur Berechnung müssen Sie die Anzahl der vollen Aktivitätsmonate und die Anzahl der Tage in einem unvollständigen Aktivitätsmonat kennen. Das Datum der Registrierung eines Einzelunternehmers und das Datum der Registrierung der Beendigung der Geschäftstätigkeit müssen nicht mitgezählt werden:

• — Der erste Tag der Tätigkeit eines Einzelunternehmers ist der Tag nach dem Datum der staatlichen Registrierung des Einzelunternehmers.
• — Der letzte Tag der Tätigkeit eines Einzelunternehmers ist der Tag vor dem Datum des Ausschlusses des Unternehmers aus dem einheitlichen staatlichen Register der Einzelunternehmer.

Die obligatorische Zahlung für einen unvollständigen Monat wird nach folgender Formel berechnet:

Mindestlohn zu Beginn des Jahres * Tarif * Anzahl der Aktivitätstage / Anzahl der Kalendertage im Monat

Der Auszahlungsbetrag für volle Monate errechnet sich nach folgender Formel:

Mindestlohn zu Jahresbeginn * Tarif * Anzahl der vollen Tätigkeitsmonate

Addieren Sie dann die Berechnungsergebnisse mithilfe dieser beiden Formeln. Es bleiben noch die Tarife für die Berechnung der Renten- und Krankenversicherungsbeiträge zu klären:

• — Tarif der Pensionskasse — 26 %;
• — FFOMS-Tarif — 5,1 %.

Wenn das Einkommen für weniger als ein ganzes Jahr 300.000 Rubel übersteigt, berechnen Sie aus dem überschüssigen Betrag einen zusätzlichen Beitrag von 1 % zur Rentenversicherung.

Wo sind Versicherungsprämien zu zahlen?

Seit 2017 zahlen Unternehmer Beiträge an das Finanzamt. Dies bedeutet, dass sich die Details und BCC für die Zahlung im Vergleich zu den Vorjahren geändert haben. Erkundigen Sie sich bei Ihrem Finanzamt.

Beiträge für frühere Jahre sind jeweils an den Haushalt der Pensionskasse und an den Haushalt des FFOMS zu entrichten. Einzelheiten erfahren Sie in den Regionalbüros der Fonds.

Fälligkeitstermine für die Beitragszahlung

Einzelunternehmer zahlen bis zum Ende des Kalenderjahres feste Beiträge. Er kann den Betrag aufteilen oder auf einmal bezahlen. Zusätzliche Beiträge müssen bis zum 1. April des Folgejahres geleistet werden. Es ist jedoch zulässig, sie zusammen mit den Festbeiträgen vor dem 31. Dezember des entsprechenden Jahres zu zahlen.

Wenn der Einzelunternehmer seine Geschäftstätigkeit zur Jahresmitte eingestellt hat, müssen die Zahlungen spätestens 15 Kalendertage nach dem Datum des Ausschlusses aus dem einheitlichen staatlichen Register der Einzelunternehmer erfolgen.

Haftung für die Nichtzahlung von Beiträgen

Wenn Sie mit der Zahlung Ihrer Gebühren zu spät kommen, kann dem einzelnen Unternehmer eine Geldstrafe in Höhe von 20 % des ausstehenden Betrags auferlegt werden. Das Bußgeld kann auf 40 % erhöht werden, wenn die Beamten feststellen, dass die Nichtzahlung vorsätzlich erfolgte. Darüber hinaus werden für jeden Tag der Verspätung Vertragsstrafen in Höhe von 1/300 des Refinanzierungssatzes erhoben.

Im Jahr 2017 zahlen Einzelunternehmer Versicherungsprämien für sich selbst und ggf. für Mitarbeiter. Wenn kein Personal vorhanden ist, reicht es aus, Abzüge für sich selbst vorzunehmen. Wie viel sollte ein Einzelunternehmer für 2017 zahlen? Berechnen Sie die Höhe der Versicherungsleistung im untenstehenden Online-Rechner. Geben Sie Ihr Einkommen ein, um die Berechnung durchzuführen.

Beachten Sie: Mit diesem Rechner können Sie die Versicherungssumme für Einzelunternehmer berechnen, die vor 2017 registriert wurden. Dabei spielt es keine Rolle, ob tatsächlich eine Tätigkeit ausgeübt wird oder Transaktionen durchgeführt werden. Wenn eine natürliche Person beim Bundessteueramt als Einzelunternehmer registriert ist, muss sie die Versicherungsprämie für das gesamte Jahr zahlen. Wenn der Einzelunternehmer im Jahr 2017 registriert oder im Gegenteil im Jahr 2017 abgemeldet wurde, verwenden Sie zur Berechnung die Formel im folgenden Artikel.

Im Regelfall umfasst die Pflichtleistung feste Teile der Krankenversicherungspflicht und der Krankenversicherungspflicht sowie einen Zusatzteil der Krankenversicherungspflicht. Die festen Anteile ändern sich das ganze Jahr über nicht, richten sich nach dem Mindestlohn zu Jahresbeginn und werden von absolut allen Einzelunternehmern das ganze Jahr über in mehreren Zahlungen oder einer für das ganze Jahr für sich selbst ausgezahlt. Die gesamte feste Versicherungssumme muss bis zum 9. Januar 2017 an den Bundessteuerdienst überwiesen werden. Der zusätzliche Teil hängt vom Einkommensindikator aus der unternehmerischen Tätigkeit ab; das Einkommen für das gesamte Jahr beträgt mehr als 300.000 Rubel. Wenn das Einkommen 300.000 Rubel beträgt. oder weniger, dann müssen Sie nur eine feste Zahlung leisten. Liegt dieser höher, wird bis zum 2. April 2018 1 % auf die Selbstbeteiligung gezahlt.

Die endgültige Versicherungsprämie eines einzelnen Unternehmers für sich selbst = 5490 (Fester Beitrag zur obligatorischen Krankenversicherung) + 23400 (Fester Beitrag zur obligatorischen Krankenversicherung) + 1 % * Einkommen über 300 Tausend Rubel. (Zusätzliche Gebühr für OPS).

Der Zusatzbeitrag ist auf den Betrag von 187.200 Rubel begrenzt. (berechnet als 8*Mindestlohn*12*26%) – die Versicherungszuzahlung eines einzelnen Unternehmers darf diesen Wert nicht überschreiten.

Wenn die Versicherungsprämien nicht rechtzeitig gezahlt werden, beginnen die Strafen ab dem nächsten Tag zu laufen – berechnen Sie die Strafen für Beiträge in .

Berechnung der Versicherungsprämien für Einzelunternehmer für sich selbst im Jahr 2017 im Online-Rechner – Anleitung

Der Rechner ist sehr einfach, er berechnet auf der Grundlage eines eingegebenen Ausgangsindikators – des Geschäftseinkommens für 2017.

* Befindet sich der Einzelunternehmer im kalkulatorischen Modus, müssen Sie das vierteljährliche kalkulatorische Einkommen addieren.

* Befindet sich der Einzelunternehmer im vereinfachten Modus, werden alle Einnahmen ohne Berücksichtigung der Ausgaben berücksichtigt.

* Befindet sich der Einzelunternehmer im allgemeinen Modus, wird das um Berufsabzüge geminderte Einkommen berücksichtigt.

Wird in das Rechnerfeld ein Betrag von 300.000 oder mehr eingegeben, erfolgt eine Online-Berechnung, als Ergebnis wird der jährliche Gesamtbetrag der Versicherungsprämie des einzelnen Unternehmers für sich selbst sowie der auf die Pflichtkrankenversicherung entfallende Teil angegeben Versicherung und obligatorische Krankenversicherung.

Wird im Rechnerfeld ein Betrag von 300000 oder weniger eingegeben, dann besteht das Ergebnis aus dem festen Teil 5490+23400= 28890.

Ein Beispiel für die Berechnung in einem Online-Rechner

Das Einkommen eines einzelnen Unternehmers, der das vereinfachte Steuersystem nutzt, beträgt 1.230.000 Rubel. in einem Jahr. Geben wir diesen Betrag in das Feld des Online-Rechners ein und berechnen wir die Versicherungsprämien des einzelnen Unternehmers für sich:

Schauen wir uns die Berechnung an:

Versicherungszahlung für die Pflichtversicherung = 23.400 + 1 % * 930.000 = 32.700 Rubel.

So berechnen Sie Versicherungsprämien für ein unvollständiges Jahr

Dies ist möglich, wenn der Einzelunternehmer im Jahr 2017 registriert oder in diesem Jahr geschlossen wurde.

Die Versicherungsleistung wird für den Zeitraum gezahlt, in dem die Geschäftstätigkeit ausgeübt wurde. Berücksichtigt werden auch Kalendertage des Monats, in dem das Verfahren zur Anmeldung oder Schließung eines Einzelunternehmers erfasst wird.

Wenn sich beispielsweise eine natürliche Person ab dem 10. Juni 2017 als Einzelunternehmer beim Bundessteueramt registriert hat, müssen für den Zeitraum vom 10. Juni 2017 bis zum 31. Dezember 2017 Versicherungsprämien für sich selbst gezahlt werden.

Zur Berechnung der Festvergütung für volle Monate wird folgende Formel verwendet:

Feste Versicherungsleistung = Mindestlohn * Anzahl der vollen Monate im Einzelunternehmerstatus * Tarif.

Zur Berechnung eines unvollständigen Monats wird die Formel verwendet:

Feste Versicherungsleistung = Mindestlohn * Anzahl der Kalendertage im Einzelunternehmerstatus / Gesamtzahl der Tage im Monat * Tarif

Der Zuschlag wird nach der oben beschriebenen Formel als 1 % des Überschusses über 300.000 berechnet.

Berechnungsbeispiel, wenn die Periode nicht voll ist:

Der Einzelunternehmer wurde am 10. Juni 2017 registriert. Berechnen wir die Höhe der Versicherungsprämie, die er selbst zahlen muss:

Im Jahr 2017 bleibt eine Einzelperson 5 Monate und 21 Tage im Status eines Einzelunternehmers. In diesem Zeitraum erhaltenes Einkommen = 150 Tr.

Beitrag zum OPS = 7500*5*26 % + 7500*21/30*26 % = 11115 Rubel.

Beitrag zur obligatorischen Krankenversicherung = 7500*5*5,1 % + 7500*21/30*5,1 % = 2180,25 Rubel.

Die wichtigste Änderung im Bereich der Versicherungsprämien im Jahr 2017 ist die Übertragung der Befugnisse außerbudgetärer Mittel zur Kontrolle der Beitragszahlung, des Schuldeneinzugs und der Annahme der Beitragsmeldung an den Föderalen Steuerdienst. Die entsprechenden Änderungen der Rechtsakte wurden bereits vorgenommen (Absatz 2, Absatz 1, Absatz 2.1, Artikel 32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der jeweils gültigen Fassung, gültig ab 01.01.2017).

Das Gesetz Nr. 212-FZ tritt im Jahr 2017 außer Kraft und die Rechtsbeziehungen bezüglich Versicherungsprämien werden durch Kapitel geregelt. 34 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Danach sind die Berichtszeiträume wie bisher das erste Quartal, ein halbes Jahr und 9 Monate, der Abrechnungszeitraum ein Kalenderjahr (Artikel 423 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der jeweils gültigen Fassung, gültig ab). 01.01.2017). Als Zahler von Versicherungsprämien werden dieselben Personen eingestuft – Organisationen, Einzelunternehmer, Rechtsanwälte, Notare und andere Personen, die eine Privatpraxis ausüben (Artikel 419 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der geänderten Fassung, gültig ab 01.01.2017). ). Alle gleichen Zahlungen unterliegen dem Gegenstand der Beitragsbesteuerung (Artikel 420 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der geänderten Fassung, gültig ab 01.01.2017) und im Allgemeinen nach denselben Regeln der Bemessungsgrundlage für die Beiträge wird ermittelt (Artikel 421 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der geänderten Fassung, gültig ab 01.01.2017).

Versicherungsprämiensätze für 2017

Wie Sie sehen, bleiben die Grundbeitragssätze im Jahr 2017 gleich. Gleichzeitig werden für die Berechnung der Beiträge zu OPS und VNiM wieder maximale Basiswerte festgelegt, bei deren Erreichen sich der Satz für die Beitragsberechnung ändert.

Der Gesetzgeber hat die ermäßigten Beitragssätze nicht aufgehoben. Allerdings werden sie nach wie vor nicht von allen Versicherungsnehmern genutzt werden können.

Reduzierte Beitragssätze – 2017

Die im Vergleich zu 2016 reduzierten Tarifsätze haben sich nicht geändert. Allerdings sind nun die Bedingungen, die ein Beitragszahler erfüllen muss, um Anspruch auf ermäßigte Tarife zu haben, in der Abgabenordnung der Russischen Föderation klarer und detaillierter geregelt (Artikel 427 Absätze 4-10 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Verband in der jeweils gültigen Fassung, gültig ab 01.01.2017). Für einige Begünstigte wurden neue (zusätzliche) Anforderungen festgelegt.

Darüber hinaus sieht die Abgabenordnung für viele Kategorien von Zahlern ausdrücklich vor, dass die Organisation oder der Einzelunternehmer bei Nichterfüllung der genannten Voraussetzungen ab Beginn des Abrechnungszeitraums, d. h. des Kalenderjahres, das Recht verliert, ermäßigte Tarife anzuwenden.

* Die Codes werden gemäß OKVED2 angegeben („OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Allrussischer Klassifikator der Arten der Wirtschaftstätigkeit“, genehmigt durch die Verordnung von Rosstandart vom 31. Januar 2014 Nr. 14-st)

Versicherungsprämien, die einzelne Unternehmer im Jahr 2017 „für sich selbst“ gezahlt haben

Das Verfahren zur Berechnung der „unternehmerischen“ Beiträge hat sich nicht geändert. Die Beiträge in fester Höhe zur Pensionskasse und zur gesetzlichen Krankenversicherung des Bundes werden auf der Grundlage des Anfang 2017 festgelegten Mindestlohns ermittelt. Und wenn das Jahreseinkommen des einzelnen Unternehmers 300.000 Rubel übersteigt, muss der Unternehmer zusätzlich zu den festen Beiträgen einen zusätzlichen Betrag in Höhe von 1 % des Betrags, der die festgelegte Grenze übersteigt, an die Pensionskasse zahlen (Ziffer 1). des Artikels 430 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der geänderten Fassung, gültig ab 01.01.2017).